本书落脚于中国上市公司的财务报告欺诈行为,目的并不是列示,上市公司从事欺诈活动有多普遍,而是考察公司治理机制如何影响财务报告欺诈的发生,从而为未来抑制欺诈活动提供支持性证据。资本市场的有效运作取决于市场上参与者的信心,而财务报告欺诈会极大影响市场参与者对上市公司的信心。近些年,公司治理被广泛认可其在保证会计信息透明度、相关性以及决策有用性方面的职责,然而公司治理在实际运作中能多大程度识别和防范财务报告欺诈行为,尚需要实证检验。中国公司治理结构与西方国家公司治理结构存在明显差异,其既不同于英美系以董事会为核心的治理结构,又不同于欧洲大陆系以董事会和监事会共同为核心的治理结构。因此,基于西方公司进行研究得到的结果,并不适用于中国公司。本研究具体目标为:通过如下两个方面,对财务报告欺诈与公司治理之间的关系有深人的认识,并对中国公司治理能多大程度识别和防范财务报告欺诈行为进行实证检验。
首先,构建财务报告欺诈与公司治理之间关系的理论框架;
其次,实证检验中国公司治理各个参与方(包括股东大会、董事会、监事会、高层管理者、外部审计师和监管机构)如何影响财务报告欺诈发生的可能性。
第1章试图对财务报告欺诈问题有一个全面的介绍,从财务报告欺诈相关概念、理论研究人手,先明确财务报告欺诈的概念及其与盈余管理之间的关系,在回顾与财务报告欺诈相关的经典理论之后,分析现有研究中财务报告欺诈的构成要素;随后,整理现有研究中财务报告欺诈公司的典型特征和审计领域财务报告欺诈公司的“红旗标志”;最后,探讨财务报告欺诈与公司治理的关系在近些年逐渐引起关注,以及财务报告欺诈的外部监督与规制机构的设立。
第2章构建财务报告欺诈与公司治理之间关系的理论框架,认为欺诈行为人特征、会计信息特征和公司治理结构三方面共同导致了财务欺诈行为,而这三方面中仅公司治理结构在预防和控制欺诈行为中是可控制的因素,以此来解释公司治理对于防范财务欺诈的重要作用。
第3章为后续公司治理各个参与方与财务报告欺诈之间的实证分析进行研究设计,明确具体使用的研究方法.确定详细的研究变量,并探讨研究样本选择和数据来源。

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